бухгалтерские курсы

ПБУ 18/02 | учёт расчётов налога на прибыль

ПБУ 18/02, в соответствии с которым производится учёт расчётов налога на прибыль, – один из важнейших элементов системы учёта хозяйственной деятельности в организации. Бухгалтера должны эффективно ориентироваться не только в соответствующих нормативно-правовых актах, регламентирующих данный процесс, но и уметь оптимально принять прибыль к учёту, с точки зрения условий, в которых функционирует организация. С этой задачей Вам предлагают помочь бухгалтерские курсы.

Цель данного спецкурса — повысить уровень знаний специалистов, необходимых для формирования в бухгалтерском учёте и отражения в бухгалтерской отчётности информации о расчётах по налогу на прибыль; сформировать у слушателей понимание взаимодействия данных бухгалтерского учёта и отчётности с данными, формирующими налоговую базу для расчета налога на прибыль в соответствии с действующим налоговым законодательством. Эта программа может быть полезная как для начинающих, так и для профессиональных бухгалтеров.

 Наши опытные преподаватели – практикующие бухгалтера, раскроют перед Вами все аспекты учёта налога на прибыль, начиная с «ПБУ 18 02 для чайников», до конкретно-практических моментов работы с программным обеспечением.

 Ознакомьтесь, пожалуйста, с представленной ниже программой обучения по данному курсу.

ПБУ 18/02 | Общие положения

Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт расчётов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02, его место и роль в системе нормативного регулирования бухгалтерского учёта в Российской Федерации. Понятия и термины, использованные в положении: условный расход (доход) по налогу на прибыль; постоянные и временные разницы; текущий налог на прибыль; постоянные налоговые активы и обязательства, отложенные налоговые активы и обязательства.

Учёт постоянных разниц и постоянных налоговых обязательств и активов

  •  Постоянные отрицательные разницы, возникающие по доходам, признаваемым в бухгалтерском учёте и не учитываемым для целей налогообложения в соответствии со ст. 251 НК РФ, постоянные налоговые активы.
  •  Постоянные положительные разницы, возникающие по расходам, признаваемым в бухгалтерском учёте и не учитываемым для целей налогообложения в соответствии со ст. 270 НК РФ, постоянные налоговые обязательства.
  •  Постоянные положительные разницы, возникающие по доходам, признаваемым в целях налогообложения в соответствии с требованиями ст. 40 НК РФ, постоянные налоговые обязательства.
  •  
  •  Организация аналитического учёта постоянных разниц. Отражение в бухгалтерском учёте постоянных налоговых обязательств и активов.

Временные вычитаемые разницы и отложенные налоговые активы

  •  Доходы, возникающие в налоговом учёте раньше, чем в бухгалтерском учёте, и формирующие временные вычитаемые разницы и отложенные налоговые активы.
  •  Расходы, возникающие в бухгалтерском учёте раньше, чем в налоговом учёте, и формирующие временные вычитаемые разницы и отложенные налоговые активы.
  •  Временные вычитаемые разницы и отложенные налоговые активы, возникающие в связи с переносом на будущее убытков, возникших в налоговом учёте.
  •  Аналитический учёт образования и погашения временных вычитаемых разниц и отложенных налоговых активов. Отражение в бухгалтерском учёте образования, погашения и списания отложенных налоговых активов. Учёт в составе отложенных налоговых актив сумм переплаты налога на прибыль.

Временные налогооблагаемые разницы и отложенные налоговые обязательства

  •  Доходы, возникающие в бухгалтерском учёте раньше, чем в налоговом учёте, и формирующие временные налогооблагаемые разницы и отложенные налоговые обязательства.
  •  Расходы, возникающие в налоговом учёте раньше, чем в бухгалтерском учёте, и формирующие временные налогооблагаемые разницы и отложенные налоговые обязательства.
  •  Аналитический учёт образования и погашения временных налогооблагаемых разниц и отложенных налоговых обязательств. Отражение в бухгалтерском учёте образования, погашения и списания отложенных налоговых обязательств. Учёт в составе отложенных налоговых обязательств сумм налога на прибыль, по которым предоставлена отсрочка или рассрочка платежа.

Учёт налога на прибыль в 2014 г.

  •  Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль: определение величины и порядок отражения в бухгалтерском учёте.
  •  Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток).
  •  Схема корректировки величины условного расхода (дохода) по налогу на прибыль для целей определения текущего налога на прибыль (текущего налогового убытка).
  •  Организация аналитического учёта на счёте расчётов по налогам и сборам и на счёте прибылей и убытков.

Раскрытие информации о расчётах по налогу на прибыль в бухгалтерской отчётности

  •  Общие требования к раскрытию информации. Формирование показателей формы № 2 «Отчёт о прибылях и убытках».
  •  Формирование показателей формы № 2 при наличии видов деятельности, по которым предусмотрен режим налогообложения, отличающийся от порядка, установленного главой 25 НК РФ (игорный бизнес, виды деятельности, по которым уплачивается единый налог на вменённый доход).
  •  Порядок отражения информации о расчётах по налогу на прибыль в течение отчётного года и в годовой бухгалтерской отчётности. 

Запишитесь на семинар, заполнив форму ниже:

Стоимость:

3900 рублей


Звоните!

+7(499) 398-14-78

(ежедневно с 10-00 до 21-00)